тел. (495) 601-90-21





Об институте

Институт повышения квалификации ИКТ основан в 1995 году

Подробнее ... Об институте

Повышение квалификации

ИКТ имеет большой опыт разработки и реализации эффективных схем открытого и корпоративного обучения, используя новейшие методики в программах и современное оборудование.

Институт повышения квалификации ИКТ более 19 лет занимает свою нишу на рынке российского бизнес-образования, накопив большой опыт в организации семинаров, тренингов, курсов повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Основным направлением деятельности ИКТ является повышение квалификации специалистов в следующих областях: управление персоналом, маркетинг, реклама, pr, менеджмент, продажи, сбыт, логистика, бухгалтерский учет, анализ, аудит, налогообложение, финансы, правовое регулирование предпринимательской деятельности, корпоративное обучение, обучение специалистов малого бизнеса. Повышение квалификации персонала всегда актуально для любой компании. Бизнес-среда непрерывно развивается, изменяются законы, нормативные документы, внедряются новые технологии. Институт ИКТ, предлагая качественное бизнес-обучение на открытых и корпоративных учебных курсах, тренингах, практических семинарах, помогает уверенно идти в ногу со временем.

БЛОК 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


1. К специальным налоговым режимам не относится::

  • упрощенная система налогообложения
  • единый сельскохозяйственный налог
  • система налогообложения экспортно-импортных операций
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

2. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения::

  • налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов
  • налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов
  • порядок и сроки уплаты налогов

3. Течение срока, установленного Налоговым кодексом::

  • начинается со дня, которым определено его начало
  • начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало
  • начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, которым определено его начало

4. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать начисление процентов на сумму кредита. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке::

  • менее ставки рефинансирования ЦБ РФ
  • более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза
  • менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ

5. Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения по вопросам применения::

  • соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах
  • законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения
  • законодательства РФ и законодательства субъектов РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения

6. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок::

  • не превышающий одного года с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности
  • от одного до десяти месяцев соответственно с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности
  • от одного до пяти месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности

 7. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика в случае::

  • непоступления средств бюджетного финансирования
  • выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему или неограниченному кругу лиц налоговым, финансовым органом
  • угрозы банкротства

8. При возврате имущества после окончания договора доверительного управления в соответствии с главой 25 НК РФ у учредителя управления: :

  • Не образуется дохода (убытка) независимо от возникновения положительной (отрицательной) разницы между стоимостью переданного в доверительное управление имущества на момент вступления в силу и на момент прекращения договора доверительного управления имуществом
  • Учитывается только доход в виде положительной разницы между стоимостью переданного в доверительное управление имущества на момент вступления в силу и на момент прекращения договора доверительного управления имуществом
  • Учитывается только убыток в виде отрицательной разницы между остаточной стоимостью основных

9. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в налоговый орган::

  • по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование плательщику
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя)
  • по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование, по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ - по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя)

10. В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации (снятия с учёта) транспортного средства::

  • учитывается как один полный месяц
  • не учитывается
  • учитывается в части дней, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика

11. Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ::

  • со дня их официального опубликования
  • по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
  • только с 1 января года, следующего за годом их принятия

12. Недоимка по федеральным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном::

  • Правительством РФ
  • Президентом РФ
  • Федеральным Собранием РФ

13. Органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам::

  • в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов
  • в течение семи дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов
  • в течение десяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов

14. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена налогоплательщику в связи с угрозой его банкротства в случае единовременной выплаты им налога, то проценты на сумму задолженности::

  • начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки
  • начисляются исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки
  • не начисляются

15. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения НДС операций, указанных в п.3 статьи 149 НК РФ, на срок::

  • менее одного года
  • менее одного налогового периода
  • менее шести месяцев

16. В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы::

  • вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках
  • вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений
  • не имеют права определять суммы налогов расчетным путем

17. Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке:

  • не может
  • может, в случаях предусмотренных кодексом

18. Во сколько раз подлежит уменьшению сумма штрафа при наличии хотя бы 1 смягчающего обстоятельства::

  • не менее, чем в 2 раза
  • в 3 раза
  • 1 обстоятельства не достаточно

19. Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае::

  • розничной продажи товаров
  • реализации любой сельскохозяйственной продукции
  • реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС

20. В каком порядке производится исчисление налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?:

  • расчет производится налоговым органом, исходя из доходов от осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога
  • расчет производится органом статистики, исходя из доходов от осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога
  • расчет производится предпринимателем самостоятельно, исходя из доходов от осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога

21. Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения::

  • его создание отражено в учредительных документах организации
  • наделение его определенными полномочиями
  • наличие стационарных рабочих мест

 22. Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика::

  • да, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в месячный срок
  • да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок
  • нет, не должны

23. Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика производится в сумме::

  • эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату продажи валюты
  • эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату принятия решения о бесспорном взыскании налога

 24. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены налогоплательщику при наличии одного из следующих оснований::

  • причинения ущерба в результате хищения имущества в крупных размерах
  • выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона
  • причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы

 25. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

  • от одного года до пяти лет
  • до десяти лет
  • до пятнадцати лет

26. Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением::

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
  • непредставление налоговой декларации
  • ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению налога
  • неуплата или неполная уплата сумм налога
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

27. НДС, предъявленный организации при приобретении материальных ресурсов, использованных при производстве отгруженной на экспорт продукции::

  • Не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения
  • Подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт
  • Подлежит возмещению из бюджета на основании документов, определяемых НК РФ

28. Что не признается подакцизным товаром::

  • спирт
  • табак
  • спиртосодержащие лекарственные препараты
  • пиво

29. В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются::

  • компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
  • пособия по безработице, беременности и родам
  • установленные законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива

30. Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в условных единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счет оплаты реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей суммовой разницы признается в налоговом учете организации - продавца::

  • ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей условной единицы
  • в момент получения денежных средств от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года)
  • образовавшаяся суммовая разница доходом для целей налогообложения не признается

31. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления::

  • самостоятельно
  • в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ
  • в пределах ставок, установленных НК РФ

32. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение::

  • одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
  • трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
  • шести месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

33. Взыскание налога только в судебном порядке производится::

  • с организации, которой открыт лицевой счет в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ
  • с индивидуального предпринимателя

34. Решение налогового органа о привлечении к ответственности, не вступившее в силу, может быть обжаловано::

  • путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
  • путём подачи апелляционной жалобы или в судебном порядке
  • в судебном порядке только после обжалования в вышестоящем налоговом органе

 35. Как снижается размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства?:

  • на 10%
  • на 20%
  • на 30%
  • не меньше, чем в два раза по сравнению со штрафами, установленными Налоговым кодексом

36. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана::

  • вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
  • вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
  • составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС

37. Организация приобрела оборудование, которое не будет использоваться для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), а предназначено для передачи в лизинг. НДС, уплаченный поставщику::

  • принимается к вычету у лизингодателя в момент принятия оборудования на учёт
  • принимается к вычету у лизингодателя при переходе права собственности на оборудование к лизингополучателю
  • принимается к вычету у лизингополучателя в том периоде, в котором оборудование введено в эксплуатацию

38. Положительные суммовые разницы, возникшие при оплате покупателем товаров в рублях, цена которых определена в условных единицах в соответствии с заключенным договором, налоговую базу по НДС у продавца товаров::

  • Увеличивают
  • Не увеличивают

39. В каком порядке происходит исчисление авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за текущий налоговый период, подлежащих уплате физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?:

  • расчет производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов
  • расчет производится органом статистики на основании суммы фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий год
  • расчет производится предпринимателем самостоятельно на основании суммы предполагаемого дохода

 40. Профессиональные налоговые вычеты из доходов физических лиц налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, могут предоставлять::

  • только налоговые агенты
  • только налоговые органы
  • налоговые агенты или налоговые органы

41. Социальные налоговые вычеты (кроме расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию) могут быть предоставлены налогоплательщику::

  • налоговым органом по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации и соответствующих документов
  • работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной ФПС РФ форме
  • работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные

42. Дивидендом признается::

  • любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации
  • выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации
  • выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации

43. Посредническая организация, учетной политикой которой для целей налогообложения не предусмотрено формирование резерва под предстоящие расходы на ремонт основных средств, произвела в текущем налоговом периоде ремонт объекта основных средств. Фактические затраты на произведенный ремонт для целей налогообложения::

  • признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в полном объеме
  • признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в пределах 10% от остаточной стоимости основных средств организации
  • не признаются в качестве расходов для целей налогообложения, так как это посредническая организация

 44. Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией - арендатором для целей налогообложения::

  • не признаются в качестве расходов
  • признаются в качестве расходов в любом случае
  • признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

45. Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое образование в МГУ. Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль::

  • Не включаются
  • Включаются только в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации
  • Включаются без ограничений

46. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации при отсутствии документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением имущества, облагаются налогом на прибыль по ставке::

  • 20%
  • 10%
  • 0%

47. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются::

  • жилые дома и квартиры
  • жилые дома, квартиры, дачи
  • жилые дома, квартиры и автомобили
  • жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, включая долю в праве общей собственности на перечисленное имущество

48. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется::

  • как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
  • как мощность двигателя в кубических сантиметрах
  • в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств

49. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками - организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения не позднее::

  • 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 50. Ведется ли налоговый учет при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения?:

  • Нет
  • Да, на основании книги учета доходов и расходов
  • Да, на основании регистров бухгалтерского учета

Количество показов: 759

Возврат к списку